Реклама на этом месте
Форум 1С
Форум 1С
Программистам. Бухгалтерам. Администраторам. Пользователям
Задай вопрос - получи решение проблемы. Без троллинга и флуда.
11 Дек 2017, 05:00
МультиВход
Добро пожаловать, Гость. Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь.
Не получили письмо с кодом активации?
 
collapse

Автор Тема: Как исправить книгу доходов и декларацию при совершении ошибки для компаний на УСН?  (Прочитано 1319 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.



Очень часто бывает так, что компании, применяющие УСН, допускают ошибки в заполнении книги доходов и декларации за отчетный период. Как же правильно исправить эти ошибки?

В первую очередь следует определиться, в каком налоговом периоде возникла ошибка. Согласно законодательству исправлять ошибку, допущенную в книге доходов и декларации, требуется в том отчетном периоде, когда она была совершена. Однако, если период совершения ошибки определить невозможно, корректировки и исправления необходимо осуществлять в том налоговом периоде, когда она была обнаружена. Кроме этого согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ, если в результате ошибки произошла переплата налога, её также нужно корректировать.

Когда вы определились с периодом, когда была допущена ошибка, необходимо внести исправления в Книгу учета доходов. Порядок заполнения данной книги описан в приказе Минфина № 135н  за 22.10.2012.
Правила внесения изменений в книгу доходов зависит от того, бумажный или электронный налоговый регистр ведет компания. Об этом написано в пункте 1.2 и 1.5 Порядка заполнения Книги учета доходов.
Если книга доходов в бумажном виде, исправить ошибку можно, зачеркнув неверное значение и рядом написав верное значение. Возле исправления необходимо проставить дату, подпись руководителя компании и печать. После этого рядом с исправлением необходимо написать «исправлено верно», указать реквизиты бухгалтерской справки, на основании которой делается корректировка.

Если книга учета ведется в электронном виде, необходимо удалить неверные значения и внести верную информацию.

Как только в книге учета доходов сделаны исправления, необходимо определить недоумку и пени, либо переплату по налогу. Причем в первом случае ошибка приводит к увеличению налоговой базы, а во втором – к занижению базы по налогу.

Если ошибка привела к увеличению налога, сумму пени необходимо рассчитывать в соответствии со статьей 75 НК РФ. То есть пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, причем начиная с дня, когда компания должна была уплатить налог и за каждый просроченный день.

Недоимка же уплачивается в бюджет и рассчитывается как сумма недоимки умноженная на количество просроченных дней, умноженная на 1/300 и умноженная на ставку рефинансирования.
Если же ошибка уменьшила налоговую базу, бюджет будет должен рассчитанную сумму. Согласно статье 78 НК РФ, в данном случае компания может обратиться с заявлением о возврате соответствующей суммы или перечисление её в счет следующих платежей.

Любая ошибка, допущенная компанией в книге доходов, должна быть отображена в декларации по УСН. Если же уточнения происходят в текущем налоговом периоде, подавать уточненку не нужно, достаточно пересчитать декларацию за текущий период. Если же ошибка была допущена в одном из прошлых периодов, компании следует подать уточненку.

Титульный лист уточненки должен содержать номер корректировки. Если декларация с корректировкой подается первый раз, в соответствующей строке необходимо указать цифру 1.
В этой декларации необходимо указывать сразу верные данные, а не разницу между тем, что было и информацией после исправления ошибки. Обязательно к уточненке необходимо прикрепить сопровождающее письмо, в котором объясняется причина корректировки. На этом исправление ошибок в книге доходов и декларации заканчивается.



Теги:
 

Как отловить возникновение ошибки "Данные были изменены или удалены другим пользователем"

Автор bkmz_1_Раздел Конфигурирование, программирование в "1С - Предприятие 8"

Ответов: 3
Просмотров: 866
Последний ответ 18 Июл 2016, 12:56
от MuI_I_Ika
Исправила в форме авансового отчета и теперь выдает ошибки при открытии авансового док-та

Автор komarova ninaРаздел Пользователям "1С - Предприятие 8"

Ответов: 2
Просмотров: 2336
Последний ответ 02 Мар 2015, 11:39
от komarova nina
Ошибки в счете-фактуре, касающиеся номера таможенной декларации и страны происхождения товара, не считаются основанием для официального отказа в вычете НДС

Автор newsРаздел Новости

Ответов: 0
Просмотров: 1156
Последний ответ 03 Фев 2015, 13:16
от news
ФСС обязан выплатить страховку, даже если в больничном листе есть ошибки, допущенные врачом

Автор newsРаздел Новости

Ответов: 0
Просмотров: 879
Последний ответ 09 Апр 2014, 11:12
от news
Даже если есть ошибки в РСВ-1 и ЕГРЮЛ, компания может использовать льготы на страховые взносы

Автор newsРаздел Новости

Ответов: 0
Просмотров: 988
Последний ответ 27 Авг 2014, 12:40
от news

* Реклама

* Поиск

* Последние задачи на разработку (фриланс)

* Реклама

* Последние вакансии

* Топ 10 авторов за месяц

Геннадий ОбьГЭС Геннадий ОбьГЭС
160 Сообщений
ilyay ilyay
75 Сообщений
oleg-x
55 Сообщений
alex0402
46 Сообщений
andron81_81
44 Сообщений
AIFrame
35 Сообщений
MuI_I_Ika MuI_I_Ika
33 Сообщений
BuhRust
27 Сообщений
Golickoff Golickoff
27 Сообщений
Dima Dddd Dima Dddd
26 Сообщений

* Кто онлайн

  • Точка Гостей: 194
  • Точка Скрытых: 0
  • Точка Пользователей: 1
  • Точка Сейчас на форуме:

* Облако тэгов

* Форум 1С с мобильного

* Инструменты

* Дополнительно

Поиск

 
SimplePortal 2.3.5 © 2008-2012, SimplePortal